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A.5 AUDITORÍA Y CONTROL
Contenido temático
* Comprender, describir, asociar, aplicar e interpretar las disposiciones generales y las Normas de
auditoría.
* Evaluar los sistemas de control interno definiendo riesgos de las entidades sujetas a examen.
* Aplicar los ciclos de transacciones.
* Aplicar los procedimientos de auditoría.
* Aplicar la auditoría interna, administrativa, operacional e integral.
* Comprender, asociar, distinguir y comparar respecto a la auditoría gubernamental.
* Comprender otras declaraciones y las Normas relativas a servicios para atestiguar.
Disposiciones generales y Normas personales
1.1. Normas de auditoría
1.2. Declaraciones normativas de carácter
general sobre el objetivo y naturaleza de la
auditoría de estados financieros.
1.3. Pronunciamientos sobre las normas
personales
Normas de ejecución
2.1. Documentación de la auditoría
2.2. Control de calidad
2.3. Importancia relativa y riesgo en auditoría
2.4. Planeación y supervisión del trabajo de
auditoría
2.5. Estudio y evaluación del control interno
2.6.
2.7. Consideraciones sobre fraude que deben
hacerse en una auditoría de estados
financieros
2.8. Declaraciones de la administración
2.9. Confirmaciones de abogados
2.10. Revisión
2.12. Tratamiento de procedimientos
omitidos, descubiertos después de la emisión
del dictamen
2.13. Efecto en la auditoría por
incumplimientos de una entidad con leyes y
reglamentos
Normas de información
3.1. Dictamen sin salvedades
3.2. Dictamen con salvedad
3.3. Dictamen con abstención de opinión
3.4. Opinión negativa
3.5. Párrafo de énfasis
3.6. Dictamen sobre estados financieros
preparados de acuerdo con bases específicas
diferentes a los principios de contabilidad
3.7. Efectos en el dictamen cuando se utiliza
el trabajo de otros auditores
3.8. Otras opiniones del auditor
3.9. Informe sobre la revisión limitada de
estados financieros intermedios
3.10. Opinión del auditor sobre la información
adicional que acompaña a los estados
financieros básicos dictaminados
3.11. Opinión del contador público sobre la
incorporación de eventos subsecuentes en
estados financieros proforma
3.12. Efectos del trabajo de un especialista en
el dictamen del auditor
3.13. El dictamen del contador público en su
carácter de comisario
3.14. Opinión sobre el control interno contable
3.15. Asociación del nombre del contador
público con estados financieros publicados
3.17. Dictamen del auditor sobre estados
financieros de entidades mexicanas,
preparados para fines internacionales
3.18. Opinión del auditor sobre información
financiera proyectada
3.19. Informe para agentes de valores
3.20. Dictamen sobre estados financieros comparativos
3.21. Restricciones en el uso del dictamen del
auditor
3.22. Informe del auditor sobre el resultado de
la aplicación de procedimientos de revisión
previamente convenidos.
Ciclos de transacciones
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
Procedimientos de auditoría
5.1 Procedimientos de auditoría de aplicación
general
5.2. El muestreo en la auditoría
5.3. Metodología para el estudio y evaluación
del control interno
5.4. Procedimientos de auditoría para el
estudio y evaluación de la función de
auditoría interna
5.5. Utilización del trabajo de un especialista
5.6. Partes relacionadas
5.7. Comunicaciones entre el auditor sucesor
y el auditor predecesor
5.8. Efectos del Procesamiento Electrónico de
Datos (PED) en el examen de control interno
5.9. Efectivo e inversiones temporales
5.10. Ingresos y cuentas por cobrar
5.11. Inventarios y costo de ventas
5.12. Pagos anticipados
5.13. Procedimientos de auditoría
relacionados con estados financieros
consolidados y combinados, y con la
valuación de inversiones permanentes en
acciones
5.14. Inmuebles, maquinaria y equipo
5.15. Intangibles
5.16. Pasivos
5.17. Estimaciones contables
5.18. Capital contable
5.19. Gastos
5.20. Examen de remuneraciones al personal
5.21. Contingencias no cuantificables y
compromisos
5.22. Hechos posteriores
5.23. Procedimientos de auditoría aplicables a
una revisión limitada sobre estados
financieros intermedios
5.24. Metodología de revisión relativa a la
opinión sobre el control interno contable
5.25. Comprobación del reconocimiento de
los efectos de la inflación en los estados
financieros
5.26. Utilización del trabajo de otros auditores
5.27. Procedimientos aplicables a saldos
iniciales en primeras auditorías
Auditoría interna
6.1. Estructura, funcionamiento y ubicación
6.2. Comité de auditoría
6.3. Objetivo e importancia del comité de
auditoría
6.4. Estructura y funciones del comité de
auditoría
6.5. Normas de auditoría interna
6.6. Alcance y relación de la auditoría interna
con la auditoría externa
6.7. Informe de auditoría interna
6.8. Recomendaciones
6.9.
Auditoría administrativa
7.1. Objetivo e importancia
7.2. Levantamiento de información
7.3. Verificación de información
7.4.
7.5. Diagnóstico o informe
7.6. Recomendaciones
7.7.
Auditoría operacional
8.1. Objetivo e importancia
8.2. Levantamiento de información
8.3. Verificación de información
8.4.
8.5. Diagnóstico o informe
8.6.
8.7.
Auditoría integral
9.1. Objetivo e importancia
9.2. Levantamiento de información
9.3. Verificación de información
9.4.
9.5. Diagnóstico o informe
9.6.
9.7.
Auditoría gubernamental
10.1. Fundamento legal
10.2. Normas de auditoría gubernamental
10.3. Órganos de control y auditoría
10.4. Metodología
Otras declaraciones y Normas relativas a servicios para atestiguar
11.1. Muestreo estadístico en auditoría
11.2. Consideraciones en la auditoría de
negocios pequeños
11.3. Normas para atestiguar
11.4. Informes sobre exámenes y revisiones
de información financiera proforma
Bibliografía sugerida
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Comisión de auditoría operacional,
Auditoría Operacional,
México: IMCP. 1er boletín, 2002
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría,
Modelo de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor,
México: IMCP. 5a. ed. 2004
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría,
Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar,
México: IMCP. 27a. ed. 2006
INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES INTERNOS,
Normas para el ejercicio profesional de la auditoría interna,
México: IMAI. 2006
WHITTINGTON O. Ray, Auditoría un enfoque integral,
México: McGraw-Hill. 12a. ed. 2000
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